Надо ли сдавать отчетность пред закрытием оп

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Это нужно сделать не позднее даты снятия подразделения с учета. Взносы тоже перечислите по местонахождению подразделения. Это нужно сделать в течение 15 дней с даты подачи расчета п. Налоговая инспекция по местонахождению закрытого обособленного подразделения передаст в ИФНС России по местонахождению нового ответственного подразделения документы, касающиеся уплаты налога на прибыль. Расчеты авансовых платежей декларацию по налогу на прибыль после закрытия обособленного подразделения нужно сдавать по местонахождению нового ответственного подразделения. Именно это подразделение будет перечислять авансовые платежи налог по ненаступившим срокам уплаты с учетом авансовых платежей, рассчитанных ранее закрытым обособленным подразделением письмо ФНС России от 30 декабря г.

В какую ИФНС перечислять налог начисленный в бюджет российской федерации за полугодие? За 2 квартал в ОП перечислялись авансовые платежи по налогу на прибыль,в случае если по итогам будет излишне уплаченная сумма,каким образом ее можно вернуть?

Руководство организации может закрыть обособленное подразделение по разным причинам, например подорожала аренда склада офиса или не пользуется спросом продукция. Мы решили подготовить несколько статей на эту тему, и в первой расскажем, как сообщить контролирующим органам о ликвидации ОП. Документы, которые нужно представить в ИФНС как регистрирующий орган, различаются в зависимости от того, является ли закрываемое подразделение филиалом представительством или нет.

Надо ли сдавать ?? отчетность пред закрытием оп

В какую ИФНС перечислять налог начисленный в бюджет российской федерации за полугодие? За 2 квартал в ОП перечислялись авансовые платежи по налогу на прибыль,в случае если по итогам будет излишне уплаченная сумма,каким образом ее можно вернуть? После закрытия ОП вся отчетность, которую не успели сдать до даты снятия обособки с учета, сдается в налоговую по месту учета головного предприятия.

После закрытия обособленного подразделения вся уплата НДФЛ производится в налоговую по месту нахождения головного предприятия. Есть нюанс. Если же Вы перевели работников ОП в головной офис и выплачиваете им заработную плату за июнь, тогда в платежке указывайте ОКТМО по месту нахождения головного офиса — то есть доход будет считаться полученным от деятельности в головном офисе. Еще читайте: сроки сдачи отчетности в году: календарь бухгалтера, таблица. Налог на прибыль в доле, подлежащей уплате в региональный бюджет уплачивается в налоговую по месту нахождения головного офиса, если уплата производится позже даты снятия ОП с учета.

Для возврата или зачета переплаты авансовых платежей по налогу на прибыль обратитесь в налоговую по месту нахождения головного предприятия с заявлением о зачете или, соответственно, возврате.

Авансовые платежи, по которым срок уплаты еще не наступил, перечисляйте по местонахождению головного отделения или другого обособленного подразделения. Указанные суммы снимите, уточнив декларацию, представленную по закрытому подразделению. Одновременно указанные суммы добавьте, уточнив декларацию, представленную по местонахождению нового плательщика.

Авансовые платежи нужно перечислять в региональные бюджеты по местонахождению организации, а также ее обособленных подразделений исходя из долей прибыли абз. После закрытия подразделения перечислять авансовые платежи, срок уплаты которых не наступил, в региональный бюджет не нужно. Однако налоговое законодательство не предусматривает возможности уменьшения авансовых платежей в целом по организации.

Исполнить обязательство можно, перечислив такие авансовые платежи по местонахождению головного отделения или другого обособленного подразделения. Распределять эти суммы между несколькими обособленными подразделениями не нужно, выберите плательщика самостоятельно. Следует отметить, что представляя уточненные декларации, вместе с ними целесообразно направить в налоговые инспекции письма, поясняющие причины изменений.

В течение I квартала в региональные бюджеты было перечислено:. За этот период удельный вес прибыли, приходящейся:. Разница относится на последний месяц квартала. Зарплату, начисленную в первом подразделении, и НДФЛ с нее отразите в расчете 6-НДФЛ по второму обособленному подразделению, в которое перевели сотрудников. Расчет представьте в ИФНС, в которой обособленное подразделение состояло на учете. Но уже в ИФНС по месту учета головной организации. В расчете по закрытому обособленному подразделению отразите все выплаты до даты, когда подразделение сняли с учета.

В нашей ситуации зарплату за последний месяц отчетного периода, в котором закрыли подразделение, выплатило уже второе подразделение. Значит, второе подразделение и удерживает НДФЛ с этой зарплаты. Поэтому зарплату за этот месяц в расчет по закрытому подразделению не включайте ни в раздел 1, ни в раздел 2. Эти выплаты должно отразить в расчете 6-НДФЛ только второе обособленное подразделение. И удержанный НДФЛ с этой зарплаты в расчете за полугодие. Если у организации есть недоимка по другим налогам сборам, пеням, штрафам , то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение.

В любом случае инспекция принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:. Направлять переплату на погашение недоимки по налогам или задолженности по пеням и штрафам другого налогоплательщика нельзя.

Такой зачет НК не предусмотрен письмо Минфина от Если недоимки по другим налогам сборам, пеням, штрафам у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. Такое решение налоговая инспекция принимает по заявлению организации.

Засчитывать переплату в счет будущих платежей по налогам сборам, пеням, штрафам других налогоплательщиков нельзя. Если организация закрывает обособленное подразделение, то в большинстве случаев необходимо отчитаться по нему. Когда нужно составить отчетность и куда сдать, смотрите в таблице. Это нужно сделать до даты снятия обособленного подразделения с учета.

Если до этой даты декларация не сдана, ее нужно будет подать по местонахождению головной организации. Если в регионе, где организация закрывает ответственное обособленное подразделение, есть другие обособленные подразделения, нужно выбрать новое ответственное подразделение. Налоговая инспекция по местонахождению закрытого обособленного подразделения передаст в ИФНС России по местонахождению нового ответственного подразделения документы, касающиеся уплаты налога на прибыль.

Расчеты авансовых платежей декларацию по налогу на прибыль после закрытия обособленного подразделения нужно сдавать по местонахождению нового ответственного подразделения. Сделайте это не позднее даты снятия обособленного подразделения с учета. В дальнейшем по итогам года справки и расчет по закрытому обособленному подразделению сдавать не нужно. Если по месту учета обособленного подразделения справки и расчет не представлены, их можно сдать в общеустановленный срок т.

Однако в этом случае справки будет сдавать головное отделение организации по месту своего учета. Обособленное подразделение снято с учета в налоговом органе. И тут выяснилось, что одному из сотрудников, уволенных в связи с ликвидацией подразделения, мы недоплатили зарплату.

Необходимую сумму доначислили, НДФЛ удержали. Но теперь не знаем, в какой бюджет перечислить налог:. Как данное начисление следует отразить в налоговом учете головной организации? Будет ли сумма, начисленная физическому лицу, с которым у предприятия в данный момент нет никаких отношений ни трудовых, ни гражданско-правовых , уменьшать облагаемую базу по налогу на прибыль?

Какой момент считать датой получения уволенным сотрудником дохода в целях удержания НДФЛ? В какие сроки нужно перечислить удержанный налог в бюджет? Вопросов задано много. Прежде чем ответить на них, отметим, что с ситуацией, когда бывшему работнику производятся доначисления за период работы, сталкиваются многие организации.

Наиболее часто бывшим работникам начисляются и выплачиваются годовые премии, реже — квартальные премии и иные вознаграждения. Иногда обнаруживается, что расчеты с бывшим работником были произведены не полностью: за работодателем остается задолженность по заработной плате, отпускным и другим суммам. В любом случае организация обязана произвести соответствующие доначисления, невзирая на то, что трудовые отношения фактически прекращены.

Теперь перейдем к ответам на заданные вопросы. Несмотря на то что НДФЛ является федеральным налогом, он зачисляется в региональные бюджеты. При закрытии обособленного подразделения с его работниками должны быть завершены все расчеты, а также исчислен, удержан и перечислен НДФЛ.

Если же по каким-то причинам головная организация обнаружила ошибки в расчетах обособленного подразделения, она может их исправить. В данном случае — произвести доначисление и выплату заработной платы уволенному из подразделения сотруднику. Удержанный НДФЛ нужно будет перечислить в бюджет по месту нахождения головной организации так как обособленное подразделение уже снято с учета в налоговой инспекции.

Воробьева , к. Если речь идет о вознаграждениях за труд, среднем заработке за дни заработанного отпуска или иных суммах, производимых в рамках и за период действия трудового договора как в вопросе читателя , доначисленные суммы в целях формирования базы по налогу на прибыль признаются расходами на оплату труда ст.

При этом не имеет смысла корректировать налоговую базу того периода, к которому относится доначисленная сумма, — налоговая база уменьшается в периоде фактического начисления. Аналогичным образом решаются вопросы с начислением страховых взносов во внебюджетные фонды с доначисленной суммы.

Дата осуществления выплат определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника п. Начисление страховых взносов производится по окончании месяца, в котором произведена выплата, а перечисление — не позднее го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начислены взносы ч.

На день фактического получения дохода формируется налоговая база по НДФЛ и производится исчисление налога, то есть определяется размер налогового обязательства налогоплательщика перед бюджетом.

При этом налоговый агент обязан произвести удержание исчисленной суммы НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате в денежной форме п. Тогда же производится и перечисление удержанной суммы налога в бюджет п. Код дохода определяется в общеустановленном порядке и соответствует характеру выплаты, например:. Возможна ситуация, когда в текущем налоговом периоде производится доначисление заработной платы или иных доходов за прошлый год.

Рассмотрим, как вид выплаты влияет на порядок признания этой выплаты доходом в целях исчисления НДФЛ. Как уже было отмечено ранее, датой получения таких доходов признается день их выплаты в денежной форме подп. То есть в этом случае не имеет значения, за какой именно период произведено доначисление.

Соответствующая сумма признается доходом в том налоговом периоде, в котором она выплачена. Сумма дохода и начисленный, удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ отражаются в справке по форме 2-НДФЛ, представляемой в налоговые органы по окончании налогового периода. Если выплата — заработная плата. Иначе обстоит дело, если доначисленная сумма является заработной платой за фактически отработанное время. Правильнее включить ее в доход того налогового периода, за который производится оплата, поскольку датой получения оплаты труда в целях исчисления НДФЛ признается последний день месяца, за который она начислена п.

При этом, если выплата относится к прошедшему налоговому периоду, за который справка по форме 2-НДФЛ уже подана в налоговый орган, необходимо представить новую справку, содержащую уточненные данные.

Однако специфика рассматриваемой ситуации заключается в том, что представление организацией корректирующей справки по месту учета ее ликвидированного обособленного подразделения невозможно, так как НДФЛ, удержанный из доначисленной бывшему работнику суммы, перечислен по месту нахождения головной организации.

Следовательно, даже если доначисленная сумма является заработной платой, ее следует включить в доход налогоплательщика на дату выплаты. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Тема: Обособленные подразделения. Как перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль в региональные бюджеты при закрытии обособленного подразделения организации. Отчетность при закрытии ОП. Еще читайте: сроки сдачи отчетности в году: календарь бухгалтера, таблица 3. Обоснование Как перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль в региональные бюджеты при закрытии обособленного подразделения организации Авансовые платежи, по которым срок уплаты еще не наступил, перечисляйте по местонахождению головного отделения или другого обособленного подразделения.

Пример перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль в региональные бюджеты при закрытии обособленного подразделения организации. В течение I квартала в региональные бюджеты было перечислено: 1. За этот период удельный вес прибыли, приходящейся: 1. Сумма прибыли, приходящейся: 1.

Надо ли сдавать отчетность пред закрытием оп

Если закрывается филиал представительство , расположенный в другой местности, нежели организация например, в другом городе , то работники увольняются по тем же правилам, что и при ликвидации организаци и п. Мы не будем подробно останавливаться на порядке увольнения работников при ликвидации и сокращении, так как рассматривали эти вопросы на страницах. Если работник ОП откажется от предлагаемой вакансии или вакансий нет, тогда, как и при ликвидации, нужно издать приказ о прекращении трудового договора, сделать необходимые записи в трудовой книжке, выплатить все, что причитается работника м статьи Причем порядок перечисления НДФЛ и представления справок не зависит от того, является ОП филиалом представительством или нет п. Но в гл. Понятно, что если ОП закрывается в середине года, то последний раз НДФЛ за работников вы перечислите в бюджет за тот месяц, в котором вы произвели с ними окончательные расчеты. Дорогие читатели!

Отчетность при закрытии ОП

А он зависит от того, является ли ОПп. ФНС комментирует данную проблему в письме от Значит, филиал, представительство или иное обособленное подразделение ОП направляет 6-НДФЛ в налоговый орган как по адресу центрального офиса, так и по месту расположения подразделения п. При этом на титульном листе, в зависимости от места предоставления отчетности, проставляется соответствующий цифровой код:. Напомним, что облагаются подоходным налогом доходы работников ОП, выполняющих там трудовые обязанности, а также лиц, получающих денежные средства по договорам ГПХ, заключенным с обособленными структурами п. Если работник ОП откажется от предлагаемой вакансии или вакансий нет, тогда, как и при ликвидации, нужно издать приказ о прекращении трудового договора, сделать необходимые записи в трудовой книжке, выплатить все, что причитается работникамстатьи.

В какую ИФНС перечислять налог начисленный в бюджет российской федерации за полугодие? За 2 квартал в ОП перечислялись авансовые платежи по налогу на прибыль,в случае если по итогам будет излишне уплаченная сумма,каким образом ее можно вернуть? После закрытия ОП вся отчетность, которую не успели сдать до даты снятия обособки с учета, сдается в налоговую по месту учета головного предприятия. После закрытия обособленного подразделения вся уплата НДФЛ производится в налоговую по месту нахождения головного предприятия. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Есть нюанс. Если же Вы перевели работников ОП в головной офис и выплачиваете им заработную плату за июнь, тогда в платежке указывайте ОКТМО по месту нахождения головного офиса — то есть доход будет считаться полученным от деятельности в головном офисе.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в году. Форма С образец заполнения. Изменения по НДФЛ. Изменения в НДФЛ в году.

Какие действия дожжен предпринять бухгалтер? Содержание В ст.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Особенности закрытия обособленного подразделения обусловлены специфическим статусом. Сведения о сужении территориальной сети руководитель компании обязан передать в регистрирующий орган.

Для закрытия обособленного подразделения ОП , которое не является филиалом или представительством, достаточно приказа руководителя организации. Приказ издают после того, как деятельность ОП прекращена и в нем нет ни одного работника. Несколько ОП, находящиеся в одном субъекте РФ могут платить региональную часть налога на прибыль как по месту нахождения каждого ОП, так и по месту нахождения ответственного ОП или головной организации, если она находится в том же субъекте РФ. При заполнении с помощью компьютера используйте шрифт шрифт Courier New высота 18 пунктов, при рукописном заполнении — все буквы должны быть заглавными. После чего отводится 15 дней для оплаты начисленных страховых взносов. При ликвидации ООО представляется: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним в общем порядке, установленном для сдачи годовой отчетности.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Глафира

    2. В первые месяцы после избрания, я всеми возможными способами восстановлю свободу слова.

  2. Федосья

    Хороший мент-мёртвый мент. И всё

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных